Merverdiavgift (MVA), ofte kalt moms, er en generell forbruksavgift som legges til prisen på de fleste varer og tjenester. Den er en indirekte skatt, som betyr at den belastes av selgeren, men til syvende og sist betales av forbrukeren. Selgeren samler inn MVA fra kunden og betaler den videre til staten.
MVA beregnes som en prosentandel av salgsprisen på varen eller tjenesten. I Norge er standard MVA-sats 25 %, men det finnes også reduserte satser på 15 % for matvarer og 12 % for blant annet persontransport, hotellovernatting og kulturarrangementer.
Systemet er slik at bedrifter som kjøper varer eller tjenester for videre salg, kan få fradrag for MVA de selv har betalt, slik at det kun er sluttforbrukeren som betaler full MVA. Dette kalles for “inngående MVA” som bedriften får tilbakebetalt, mens “utgående MVA” er den avgiften de samler inn fra sine kunder.
Frister merverdiavgift
Fristene for merverdiavgift (MVA) avhenger av hvor ofte bedriften skal levere MVA-meldingen. I Norge er det tre vanlige alternativer for rapportering av MVA:
- To-månedlig innlevering (standard): De fleste bedrifter leverer MVA-meldingen annenhver måned. Fristene for innlevering og betaling av MVA for hver periode er:
- Januar–februar: 10. april
- Mars–april: 10. juni
- Mai–juni: 31. august
- Juli–august: 10. oktober
- September–oktober: 10. desember
- November–desember: 10. februar (året etter)
- Årlig innlevering: Mindre bedrifter som har en omsetning under 1 million kroner, kan søke om å levere MVA-meldingen én gang i året. Fristen for innlevering og betaling er da 10. mars året etter.
- Kvartalsvis innlevering: Primærnæringer som jordbruk, skogbruk og fiske kan levere MVA-meldingen én gang hvert kvartal. Fristene for hvert kvartal er de samme som de to-månedlige fristene, men tilpasset kvartalsperiodene:
- kvartal: 10. mai
- kvartal: 31. august
- kvartal: 10. november
- kvartal: 10. februar (året etter)
Dersom du ikke leverer og betaler MVA innen fristen, kan du risikere bøter og renter på det skyldige beløpet.