Forskuddsskatt er en form for skatt som betales på forhånd, før inntekten faktisk er opptjent. Denne skatten gjelder hovedsakelig for selvstendig næringsdrivende, frilansere eller personer med kapitalinntekter som ikke får trukket skatt automatisk gjennom en arbeidsgiver.
I motsetning til lønnsmottakere, som får trukket skatt direkte fra lønnen hver måned via arbeidsgiver (kalt forskuddstrekk), må personer som omfattes av forskuddsskatt selv beregne og betale skatten sin basert på forventet inntekt i løpet av året. Skatteetaten sender ut forskuddsskatt fakturaer, og betalingen fordeles vanligvis over fire terminer i løpet av året.
Formålet med forskuddsskatt er å sikre at skatten betales løpende gjennom året, slik at det ikke oppstår en stor skatteregning ved årets slutt.
Forskuddstrekk forklart
For lønnsmottakere i Norge skjer skattebetalingen automatisk gjennom et system kalt forskuddstrekk. Her er en oversikt over hvordan det fungerer:
Forskuddstrekk
Når du er ansatt og mottar lønn, trekker arbeidsgiveren skatt direkte fra lønnen din hver måned før utbetaling. Dette trekkes i henhold til skattekortet ditt, som viser hvor mye skatt du skal betale basert på forventet inntekt, fradrag og andre økonomiske forhold.
Skattekort
Alle lønnsmottakere har et digitalt skattekort, som beregnes av Skatteetaten. Arbeidsgiveren bruker dette skattekortet for å vite hvor mye skatt de skal trekke fra lønnen din. Hvis inntekten eller fradragene dine endrer seg gjennom året, kan du oppdatere skattekortet for å justere skattetrekket.
Trinnskatt og trygdeavgift
Skatten for lønnsmottakere består av flere elementer:
- Trinnskatt: En progressiv skatt som øker med inntekten din. Det er forskjellige trinn som avgjør hvor mye skatt du betaler, avhengig av hvor høy lønnen din er.
- Trygdeavgift: Dette er en prosentandel av inntekten som går til folketrygden, som dekker blant annet pensjon og sykepenger.
- Kommuneskatt: Alle betaler en prosentandel av inntekten i skatt til kommunen de bor i.
Skatteoppgjør
Etter at året er omme, beregner Skatteetaten om du har betalt for mye eller for lite skatt. Dette skjer når de har samlet inn all informasjon om inntekt, fradrag og gjeld. Du får deretter et skatteoppgjør:
- Restskatt: Hvis du har betalt for lite skatt, må du betale det resterende beløpet.
- Skattepenger til gode: Hvis du har betalt for mye skatt, får du tilbakebetalt det overskytende beløpet.
Skattesystemet for lønnsmottakere er designet slik at skatten betales løpende gjennom året, og målet er at det ikke skal være store avvik ved skatteoppgjøret.
Beregning av personskatt
Beregningen av personskatt i Norge kan virke kompleks, da den består av flere komponenter som varierer med inntekt, fradrag og skattetrinn. Her er en steg-for-steg gjennomgang av hvordan personskatten beregnes for lønnsmottakere:
- Bruttoinntekt
Dette er den totale inntekten før fradrag, som inkluderer:
- Lønn
- Eventuelle bonuser
- Naturalytelser (som firmabil eller fri telefon)
- Kapitalinntekter (som renteinntekter, aksjeutbytte)
- Fradrag
Det finnes en rekke fradrag som kan redusere skattepliktig inntekt. Noen av de vanligste fradragene er:
Minstefradrag: Automatisk fradrag som skal dekke vanlige arbeidsutgifter, regnet som en prosentandel av arbeidsinntekten. I 2024 er satsen 46 %, men med en øvre grense på 125 000 kroner.
Personfradrag: Dette er et fast fradrag som varierer basert på hvilken skatteklasse du er i. I skatteklasse 1 er fradraget rundt 58 250 kroner (2024).
Renteutgifter: Fradrag for betalte renter på lån, for eksempel boliglån.
Fagforeningskontingent: Fradrag for kontingenten betalt til fagforening, opp til en viss sum (maksimalt 7 700 kroner i 2024).
Etter fradragene får du din alminnelige inntekt, som er den inntekten du faktisk skal skatte av.
- Skatt på alminnelig inntekt
Alminnelig inntekt er den skattepliktige inntekten etter at alle fradrag er trukket fra. Satsen for skatt på alminnelig inntekt er 22 % for 2024. Dette beløpet går til både staten og kommunen.
- Trinnskatt
Trinnskatten er en progressiv skatt som baseres på brutto lønnsinntekt (før fradrag). Det er ulike satser for hver inntektsgruppe:
- Trinn 1: 1,7 % for inntekt mellom 198 350 og 279 150 kroner.
- Trinn 2: 4,0 % for inntekt mellom 279 150 og 642 950 kroner.
- Trinn 3: 13,5 % for inntekt mellom 642 950 og 926 800 kroner.
- Trinn 4: 16,5 % for inntekt over 926 800 kroner.
Trinnskatten beregnes før fradragene.
- Trygdeavgift
Dette er en avgift som trekkes av brutto lønn og går til folketrygden (pensjoner, sykepenger osv.). For lønnsmottakere er trygdeavgiften satt til 8,2 % av bruttoinntekten.
- Summere total skatt
Total skatt for lønnsmottakere blir da summen av:
- 22 % skatt på alminnelig inntekt
- Trinnskatten basert på bruttoinntekten
- Trygdeavgiften på 8,2 % av bruttoinntekten
- Eksempel på skatteberegning
La oss si du har en brutto lønnsinntekt på 700 000 kroner i 2024:
- Bruttoinntekt: 700 000 kroner
- Minstefradrag (46 %, men maks 125 000 kr): 125 000 kroner
- Personfradrag: 58 250 kroner
- Alminnelig inntekt: 700 000 – 125 000 – 58 250 = 516 750 kroner
- Skatt på alminnelig inntekt (22 %): 22 % av 516 750 = 113 685 kroner
- Trinnskatt:
- Trinn 1: 1,7 % av (279 150 – 198 350) = 1 373 kroner
- Trinn 2: 4,0 % av (642 950 – 279 150) = 14 597 kroner
- Trinn 3: 13,5 % av (700 000 – 642 950) = 7 662 kroner
- Totalt: 1 373 + 14 597 + 7 662 = 23 632 kroner
- Trygdeavgift (8,2 % av 700 000): 57 400 kroner
Total skatt: 113 685 (alminnelig skatt) + 23 632 (trinnskatt) + 57 400 (trygdeavgift) = 194 717 kroner.
Dette er et forenklet eksempel, og andre fradrag eller tilskudd kan påvirke resultatet.
Nederst i skjemaet