Salgsinntekter skal faktureres når varen eller tjenesten er levert til kunden, i samsvar med norske regnskapsregler (bokføringsloven og merverdiavgiftsloven). Det vil si at inntekten kan bokføres når levering eller utførelsen av tjenesten faktisk har funnet sted, ikke nødvendigvis ved avtaleinngåelse.
Hvis bedriften selger varer, skal fakturaen normalt sendes samtidig som varen leveres. For tjenester faktureres det ofte ved ferdigstillelse av tjenesten, med mindre annet er avtalt.
Reglene krever at fakturaer utstedes innen 30 dager etter levering. I praksis betyr dette at salgsinntekter innregnes i regnskapet når varen/tjenesten er levert, og faktureringen følger normalt rett etter.
Har du en konkret situasjon du lurer på i forhold til fakturering av salgsinntekter?
Bokføring av salgsinntekter?
Bokføring av salgsinntekter innebærer å registrere inntektene som selskapet har tjent fra salg av varer eller tjenester i regnskapet. Her er de generelle stegene:
- Faktura utstedes:
Når en vare eller tjeneste er levert til kunden, utstedes en faktura. Fakturaen inneholder vanligvis:
- Kundenavn og adresse
- Dato for levering av varen/tjenesten
- Spesifikasjon av varen/tjenesten
- Pris og merverdiavgift (mva)
- Forfallsdato
- Kreditering av salgsinntekt:
Når fakturaen er utstedt, skal beløpet bokføres i regnskapet som en inntekt. Dette gjøres ved å kreditere en salgsinntektskonto i resultatregnskapet.
Eksempel på bokføring:
- Debet: Kundefordringer (balanseregnskapet) – viser hva kunden skylder
- Kredit: Salgsinntekter (resultatregnskapet) – viser inntektene som selskapet har generert
- Mva-beregning (dersom mva-pliktig):
Dersom selskapet er mva-pliktig, skal merverdiavgiften spesifiseres på fakturaen og bokføres på en egen konto.
Eksempel:
- Debet: Kundefordringer (beløp inkludert mva)
- Kredit: Salgsinntekter (beløp eksklusiv mva)
- Kredit: Utgående merverdiavgift (beløp for mva)
- Betaling mottas:
Når kunden betaler fakturaen, registreres betalingen ved å debitere bankkontoen og kreditere kundefordringene.
Eksempel:
- Debet: Bankkonto (balanseregnskapet) – innbetaling fra kunden
- Kredit: Kundefordringer (balanseregnskapet) – oppgjør av fordring
- Periodisering (dersom aktuelt):
Hvis salget gjelder en tjeneste som utføres over tid eller en forhåndsbetaling for et fremtidig salg, kan det være nødvendig å periodisere inntekten. Det betyr at inntekten bokføres i riktig regnskapsperiode i henhold til når varen eller tjenesten faktisk er levert.
Eksempel på kontoer for salgsinntekter og mva:
- 3000 Salgsinntekt, avgiftspliktig
- 2700 Utgående mva, høy sats (25 %)
- 1500 Kundefordringer
Dette er grunnleggende bokføringsprinsipper for salgsinntekter. Har du en bestemt type salg eller spesiell situasjon du lurer på med hensyn til bokføring?Nederst i skjemaet